昆明代理記賬的小編了解到，朋友所在的企業正在處理以前的“固定資產”，在對外銷售使用過的物資；但是結果不太理想，產生了稅務風險！

企業在生產經營活動的過程中，購進的資產由于年代時隔過久，需要進行處理，這些資產包括：固定資產，廢舊物資、材料等。

不同表現形式的資產在進行對外銷售時，稅率也是有差異的。為什么會產生稅務風險呢，接下來昆明代理記賬的小編就帶大家來了解一下：

政策

小規模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產，享受增值稅3%征收率減按2%征收。

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產“自2009年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(以下簡稱已使用過的固定資產),應區分不同情形征稅:

1.銷售自己使用過的2009年1月1日以后購進或自制的固定資產,按照適用稅率征收增值稅;

2.2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入或自制的固定資產，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

同時，增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依3%減按2%征收增值稅:

一、 納稅人購進或者自制固定資產時為小規模納稅人，認定為-般納稅人后銷售該固定資產。

二、增值稅一般納稅人發生按照簡易辦法征收增值稅應稅行為，銷售其按照規定不得抵扣進項稅額的固定資產。此外，針對營改增試點納稅人，銷售使用過的固定資產:

一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，按照現行舊貨相關增值稅政策執行。

使用過的固定資產，是指納稅人符合《試點實施辦法》第二十八條規定并根據財務會計制度已經計提折舊的固定資產。

案例

上海某公司在寧波設立了一家Y工廠，以生產汽車零件為主，2019年10月，因企業經營良好，在寧波又設立了新工廠X，Y工廠向X工廠轉讓了3臺2010年購置的機器設備，用于出口產品生產的設備原值300萬元，計提折舊150萬元，轉讓收入為150萬元；購入時X工廠未抵扣進項稅，現按13%計提增值稅銷項稅額；用于出租的設備為2013年1月購置，原值400萬，計提折舊20萬，轉讓收入為380萬；購入時因是二手設備，未開具專用發票，X工廠按3%繳納了增值稅。

風險分析

1. 所有設備轉讓未做評估，價格不公允；

2. 第一筆業務應按13%繳納增值稅；企業在2008年后買入的資產稅法不允許抵扣，且企業也沒有可抵扣的。用于生產出口產品，不屬于不允許抵扣，所以應按13%計提增值稅。

3. 第二筆業務應按13%計算銷項稅額；此業務設備不屬于流通的舊貨，是企業本身計提折舊過，設備買入并未規定不得抵扣，X工廠沒有取得專票沒有抵扣，再次出售應按17%計提增值稅。

如此操作，稅率計算容易出錯，會產生財務風險，得不償失啊！

規避稅務風險是一方面，合理合法降低企業稅負也是財務的重要工作——“總部經濟招商”，利用合理合法的優惠政策，輕松減輕稅收負擔。

政策

我國西北和北部大開發地區，專門設立了經濟開發區，有較好的稅收優惠政策，企業可通過入駐園區成立個人獨資企業，再稅收優惠園區享受核定征收優惠，綜合稅負達5%左右！

有限公司則可利用財政扶持政策降低稅賦，入駐昆明代理記賬的小編合作園區，可享受地方留存稅收的30%--80%的稅收優惠，政策扶持周期為按月返還，本月繳稅次月扶持，辦理全程無需法人親自到場。

稅籌案例

深圳某服務公司2019年繳納1500萬增值稅，500萬企業所得稅，稅負壓力大；入駐園區成立一家了有限公司，將部分業務轉接到新成立的公司，增值稅和企業所得稅分別留存50%、40%，綜合稅率享受70%的扶持。

稅籌前

1500+500=2000（萬元）

稅籌后

增值稅1500*50%*70%=525（萬元）

企業所得稅 500*40%*70%=140（萬元）

減負：2000-665=1335（萬元）

作為企業老板，了解并做好稅收籌劃是必要的，并要做到合理合法，正確的運營國家的稅收扶持政策，，同時也做到依法納稅的義務！注：大部分行業都可以享受本政策，特殊行業需單獨咨詢！