三、初階：花開三朵，各表一枝：財務表

PS：為防止沒有重點，昆明代理記賬主要講如何讀表的主要思路，具體技術手段，請百度文庫。

1.利潤表：利潤被什么決定？

（1）抓住一個點：銷售收入

銷售收入什么時候開始計算決定了利潤的多少，一般是在產品與服務交付完成之后計算銷售收入而不是客戶把錢打給你之后才開始計算——比這個日期提前或者滯后，也是可以的，但是不同時間與不同方式的計算，將會導致你的利潤的不同。（所以這也是做手腳的一個地方，合法的。）

（2）抓住一個原則：配比原則

所謂配比原則，說的專業一點兒，指的是銷售收入要與其對應的成本和費用相互配比。所得簡單一點兒，就是產品成本不是總著算的，而是要折舊或者均攤到你每一個會計期間來配比。一個電腦系統，會計上估計用三年，那么你每一個月就要均攤到1/36它的原來的價格。

（3）抓住兩個主要變量：成本和費用

產品成本或者服務成本：與生產的產品或者服務直接相關的費用；

營業費用：與生產的產品或者服務間接相關的費用。

哪項屬于成本，哪項屬于費用這個要搞清楚，不同的區分，會導致不同的利潤。

總結：利潤是被會計計算創造出來的，不是簡單的生產出來的。

2.資產負債表

資產負債表比利潤表更加難讀一點，閱讀與分析的思路在于：

（1）抓住一個基本等式：資產=負債+所有者權益。

這個等式也意味著企業的資產負債表總是平衡的（即等式兩端總是相等的），企業的日常經營，就是兩端的不斷轉化，一端變化了，另一端也要相應改變。

（2）抓住一個閱讀思路A：哪些是資產？

資產的類型很多，不同的公司，資產組成也是不同的，你要分清楚，資產負債表里面那些代表資產的項目。昆明代理記賬提醒另外，還要分清哪些是固定資產，那些是可變資產；哪些是有形資產，哪些是無形資產——這決定了你企業的估值。

（3）抓住一個閱讀思路B：哪些是負債與所有者權益？

哪些負債是短期的，哪些是長期的？負債的長短期決定了你敢不敢邁開步子發展，也決定了銀行與投資機構會不會融資給你以及融多少資。所有者權益里面哪些是股東的錢？股東的錢有多少？了解這些有利于了解投資者的態度。

3.現金流量表

昆明代理記賬悄悄告訴你，上面兩個表作起假來，要比現金流量表作假要簡單很多——所以你不了解清楚，你就可能面臨會計欺詐的風險。（額，不過，一般的會計欺詐，都是老板主動授意會計干的，就是為了賬面數據好看，從而股票堅挺，投資者不撤資。。。）

因此，投資機構更加看重現金流量表。而作為一個老板，現金流量表主要提供給你企業是否健康運行的信息。

抓住一個”來源分析“

現金流來自哪里？經營活動？投資活動？融資活動？每一種來源，都代表了現金提供方對你企業運行的態度，也進一步表征了你的企業的生產運營狀況。

PS：現金流量表比較難讀，有時還需自己計算。

四、初階：比率分析

比率分析，雖然是在做數字計算，但是更加重要的是數字背后的深刻內涵，這些內涵表征了你企業的盈利能力，資產的利用效率以及企業整體的健康程度。

作為一個老板，你需要注意的幾大比率為：

1.表征公司盈利能力的比率：

毛利比率，營業利潤率，凈利潤率，資產收益率，所有者權益收益率；

2.表征公司債務和使用債務狀況的比率：杠桿比率（杠桿，就是債務）

負債權益比，利息保障倍數；

3.表征公司履行所有財務責任的比率（表征公司能不能付得起工資，供應商的錢以及交稅能力）：流動性比率：流動比率，速動比率；

4.表征公司利用資產的能力的比率：

存貨周轉天數與存貨周轉率，應收賬款周轉天數，應付賬款周轉天數，土地、廠房與設備周轉率，總資產周轉率；

五、進階：投資與綜合管理

1.投資

（1）.貨幣是有時間價值的，主要理解現值，貼現計算等概念；

（2）.投資收益率的本質與凈現值法；

2.綜合管理

一個管理者，有幾個核心的身份，對內，他是內部管理者，對外，他是外在經營者，而長期來看，他是戰略制定者。

把這三個身份履行好，意味著管理者在內，是一個良好的資源管理與分配專家；在外，是一個供應鏈管理與營銷專家；長期來看，還是一個投資理財家與戰略家。

把這三個身份履行好，就是綜合管理，其基礎，就是有一顆財務分析的頭腦，有一定的財務分析能力。

六、寫在最后

昆明代理記賬總計性的說一下，財務管理的思想吧，比較務虛：

財務管理的思想（個人總結）：

1.企業是一個復雜系統，系統內部元素互相聯系；

2.財務是企業的血管，是對企業進行定性、定量分析與診斷的主要依據；

3.在企業內部的分析，必然帶著分析者的主觀因素（包括會計人員的主觀判斷），在企業內部的決策與計算也并非客觀，必然面臨著權衡取舍；

4.數字是死的，人是活的，最重要的是透過數字看到問題所在；

5.每一位員工，都是管理者，都需要基礎的財務素養。